Los planes de pensiones y otros sistemas de previsión social sufrieron varios cambios con la reforma fiscal que entró en vigor el 1 enero de 2015, tanto en las aportaciones como en el rescate. De  ahí la importancia de analizar cómo le afectan los cambios en este aspecto así como si  puede o debe tomar alguna medida al respecto.

Estos instrumentos se utilizan como fórmula de ahorro y permiten acumular voluntariamente un capital que puede ser rescatado cuando se cumplen ciertos requisitos , por ejemplo, haberse jubilado o sufrir paro de larga duración.

La reforma introdujo los siguientes cambios:

• A partir de 2015 hay modificación en el límite de las aportaciones realizadas a favor de cónyuges que no obtengan rendimientos del trabajo o de actividades económicas, o que los obtengan por cuantía inferior a 8.000 € (estas aportaciones también dan derecho a reducir la base imponible de la persona que aporte). Dicho límite anual pasará de los 2.000 € actuales a 2.500 €
• Se permite el rescate a partir del décimo año.
• La nueva normativa mantiene la Disposición Transitoria Duodécima, respetando la reducción del 40%.
• Se establece un límite temporal para la aplicación de dicha reducción a las prestaciones percibidas en forma de capital:
  • A partir del 1 de enero de 2015 el capital con derecho a reducción se deberá cobrar en los 2 años siguientes al acaecimiento de la contingencia.
  • Para las contingencias acaecidas entre los años 2011 y 2014, el capital con derecho a reducción deberá cobrarse en los 8 años siguientes al acaecimiento de la contingencia.
  • Y para las contingencias acaecidas en el año 2010 y anteriores, el capital con derecho a reducción deberá cobrarse antes del 31 de diciembre de 2018

Ejemplos prácticos

Aportación a planes de pensiones

Supongamos un inversor menor de 50 años que tiene unos ingresos por trabajo de 75.000 euros. ¿Qué aportación máxima puede realizar a planes de pensiones y cuánto se podrá deducir fiscalmente?

En 2014, podrá aportar como máximo 10.000 euros (límite financiero y fiscal). Como su tipo impositivo marginal asciende al 47%, al hacer la declaración de la renta Hacienda le devolverá 4.700 euros.

En 2015 y 2016, podrá ingresar en este tipo de productos, como máximo, 8.000 euros. En este caso, en 2015, Hacienda le devolverá 3.760 euros (el 47% de 8.000 euros) y en 2016, 3.600 euros (el 45% de 8.000 euros).